Налоговый вычет — один из немногих инструментов, с помощью которых государство позволяет вернуть часть уже уплаченных налогов.
Если человек официально работает и платит налог на доходы физических лиц, он может компенсировать часть расходов на социально значимые цели — в том числе на обучение.
В этом материале разберемся, за какие траты положен налоговый вычет, какое обучение подпадает под эти правила и как оформить возврат.
Что такое налоговый вычет
Налоговый вычет — это часть дохода, с которой государство разрешает не платить налог или вернуть уже уплаченный НДФЛ. Проще говоря, вам уменьшают сумму дохода, с которой считается налог, и за счёт этого появляется переплата, которую можно вернуть. Обычно это 13%, а если годовой доход превышает 5 млн ₽ — 15% с соответствующей части.
Существует несколько видов налоговых вычетов:
- стандартные — например, на детей или для льготных категорий граждан;
- социальные — на обучение, лечение, лекарства, спорт, благотворительность, добровольное пенсионное и медицинское страхование;
- имущественные — при покупке недвижимости, продаже имущества или выплате процентов по ипотеке;
- профессиональные — для ИП и тех, кто работает по гражданско-правовым договорам или получает авторские вознаграждения;
- инвестиционные — по операциям с ценными бумагами и индивидуальным инвестиционным счетам;
- перенос убытков — по инвестиционным операциям на будущие налоговые периоды.
За какое обучение можно получить вычет
Если вы оформляете вычет за свое обучение, требования достаточно простые. Главное — чтобы обучение считалось официальным.
Учебное заведение или образовательная платформа должны иметь лицензию на образовательную деятельность. Это касается вузов, колледжей, онлайн-школ и курсов. Формат обучения значения не имеет: вычет можно получить и за офлайн-занятия, и за дистанционные программы.
Если обучение оказывает индивидуальный предприниматель, вычет тоже возможен. В случае когда у ИП нет наемных преподавателей, лицензия не требуется — достаточно, чтобы в ЕГРИП была указана образовательная деятельность. Если же преподаватели есть, лицензия обязательна.
Форма обучения для собственного образования не ограничена: подойдет очная, заочная, вечерняя или дистанционная. Возрастных ограничений в этом случае тоже нет — вернуть вычет можно в любом возрасте, если вы платите за себя и официально уплачиваете НДФЛ.
Если студент оформил образовательный кредит, неважно, с льготной ставкой или нет, он также может оформить налоговый вычет на оплату обучения.
Как оформить налоговый вычет за обучение
Кто может оформить вычет
Налоговый вычет за обучение могут получить только налоговые резиденты России — то есть те, кто живет в стране не менее 183 дней в году и платит налог на доходы физических лиц (НДФЛ).
Ключевое условие простое: у вас должен быть официальный доход, с которого удерживается НДФЛ. Если официальной зарплаты или другого облагаемого дохода нет, оформить вычет не получится — возвращать просто нечего.
Вычет за обучение могут оформить:
- налоговые резиденты РФ, которые платят НДФЛ, — за свое обучение;
- родители, опекуны и попечители — за обучение детей или подопечных;
- братья и сестры — за обучение друг друга;
- с 1 января 2024 года — супруг или супруга при оплате очного обучения.
Если вы оформляете вычет за себя, форма обучения не имеет значения — подойдет очная, заочная или дистанционная.
Если же оплачивается обучение родственников или подопечных, оно должно быть очным. При этом есть возрастные ограничения: детям, братьям и сестрам должно быть не больше 24 лет, подопечным — не больше 18 лет.
Какие документы нужны
Набор документов зависит от того, за какой год вы оформляете вычет.
Если речь идет о расходах с 1 января 2024 года, все максимально просто. В большинстве случаев достаточно справки об оплате образовательных услуг, которую выдает учебное заведение или индивидуальный предприниматель. Иногда и она не нужна: если организация или ИП уже передали сведения в налоговую, данные автоматически появятся в личном кабинете на сайте ФНС — останется только подтвердить заявление.
Для расходов до 2024 года список документов шире. Понадобится:
- договор на обучение со всеми приложениями и дополнительными соглашениями;
- документы, подтверждающие оплату — чеки, квитанции, платежные поручения;
- лицензия образовательной организации, если ее реквизиты не указаны в договоре. Если обучение проводил ИП без наемных преподавателей, лицензия не требуется — достаточно, чтобы образовательная деятельность была указана в ЕГРИП.
Если вы подаете документы онлайн, подойдут фотографии или сканы. При личном визите в налоговую понадобятся копии, а оригиналы лучше взять с собой — их могут попросить для сверки. В любом случае логика одна: нужно подтвердить, что обучение было официальным и вы действительно за него заплатили.
А еще — оформить возврат НДФЛ за обучение можно лишь за три предыдущих года. И если вы оплачивали учебу в 2023, 2024 и 2025 г., то в 2026 г. необходимо подать три декларации за каждый год отдельно.
Какие есть способы оформления вычета
Получить налоговый вычет за обучение можно тремя способами — они отличаются по срокам и уровню вовлеченности.
1. Через декларацию 3-НДФЛ по итогам года
Это самый распространенный вариант. После окончания года, в котором вы оплатили обучение, нужно подать декларацию 3-НДФЛ. Сделать это можно в течение трех лет — например, в 2025 году еще можно вернуть налог за 2022, 2023 и 2024 годы (для каждого года подается отдельная декларация).
Подать документы можно онлайн или офлайн:
- через «Госуслуги»;
- в личном кабинете на сайте ФНС (вход возможен через «Госуслуги»);
- лично в налоговой инспекции или МФЦ;
- по почте — с описью вложения.
Налоговая проверяет декларацию до трех месяцев (часто быстрее), а после этого переводит деньги в течение одного месяца.
2. Через работодателя в течение года
В этом случае не нужно ждать окончания года. Сначала вы запрашиваете в личном кабинете ФНС уведомление о праве на вычет, прикладываете подтверждающие документы и ждете решения — оно готовится до 30 дней. Затем уведомление передается работодателю, и с зарплаты перестают удерживать НДФЛ или уменьшают его сумму. Фактически вы получаете вычет частями вместе с зарплатой.
3. Упрощенный способ — без декларации
Этот вариант появился недавно и подходит не всем. Нужно дать согласие, чтобы учебное заведение или ИП самостоятельно передали данные об оплате в ФНС. Если все оформлено корректно, в личном кабинете появится готовое заявление — его останется только подписать онлайн.
Какую сумму я могу получить
Если вы оформляете налоговый вычет за свое обучение, государство возвращает 13% от суммы расходов, но в пределах установленного лимита.
Сейчас в расчет берется до 120 тыс. ₽ в год. Это значит, что максимальная сумма возврата — 15 600 ₽. Если вы потратили меньше, вам вернут 13% от фактических расходов. Если больше — все равно только 13% от 120 тыс. ₽.
Для расходов с 1 января 2024 года лимит увеличен до 150 тыс. ₽, а максимальный возврат составит 19 500 ₽. Получить эти деньги можно уже при подаче декларации за соответствующий год.
Важно помнить: вычет за свое обучение входит в общий лимит социальных вычетов. Если в том же году вы оформляли вычет, например, за лечение или спорт, все эти расходы суммируются, и вернуть больше лимита не получится. Неиспользованный остаток вычета на следующий год не переносится.
Проще говоря, даже если обучение стоило дороже, государство компенсирует только часть.
